Какой штраф за неприменение ккт

Ответственность за неприменение ККТ в 2019 году – штраф для ИП и организаций при отсутствии онлайн-кассы

Принятие закона РФ №290-ФЗ от 03.07.2016 привело к внесению ощутимых изменений в действующий закон РФ №54-ФЗ от 22.05.2003 – основной нормативно-правовой акт, регламентирующий использование контрольно-кассовой техники (ККТ) субъектами хозяйствования – организациями и индивидуальными предпринимателями.

Помимо этого, однако, 290-ФЗ внес серьезные поправки в отдельные положения Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ), устанавливающие ответственность юридических лиц, должностных субъектов и индивидуальных предпринимателей за несоблюдение требований актуального законодательства в области применения онлайн-касс и отсутствие кассовых аппартов.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Необходимо разобраться, какие санкции и штрафы предусматриваются в нынешнем 2019 году за неприменение аппаратов ККТ и нарушение правил их эксплуатации.

Какая ответственность предусмотрена за отсутствие онлайн кассы в 2019 году?

Законом РФ №290-ФЗ были существенно увеличены размеры денежных штрафов, взимаемых с организаций, предпринимателей и должностных лиц, осуществляющих наличные расчеты без использования ККТ.

Штрафные санкции и иные наказания, применяемые в отношении виновных субъектов за работу с наличностью без онлайн-касс, предусматриваются статьей 14.5, прописанной в КоАП РФ.

Так, положениями этой статьи предписываются следующие меры административного воздействия за неиспользование ККМ:

• Наложение штрафов, взимаемых с виновных субъектов в денежной форме.
• Вынесение официальных предупреждений (зачастую практикуется, если выявленное правонарушение считается мелким, а также в тех ситуациях, когда проступок совершается хозяйствующим субъектом впервые).
• Приостановление (временное прекращение) хозяйственной деятельности организации или предпринимателя (максимум на девяносто суток).
• Дисквалификация на один-два года (такая мера воздействия предусматривается только для должностного субъекта юридического лица).

Законом 54-ФЗ четко определяются конкретные разновидности правонарушений, рассматриваемых как незаконное осуществление коммерческой деятельности при отсутствии онлайн-кассы.

Выявление таких правонарушений относится к исключительной компетенции налогового ведомства РФ. Так, неприменение ККТ хозяйствующим субъектом может выражаться следующим образом:

• наличная выручка не фиксируется организацией, предпринимателем в кассовой книге;
• используемый аппарат ККТ не числится в государственном регистре;
• реальная стоимость приобретения не соответствует сумме, указанной в выбитом кассовом чеке;
• кассовый чек не был предоставлен покупателю, хотя и распечатывался онлайн-кассой;
• кассовый чек не пробивается кассиром при совершении покупки;
• эксплуатируется устройство онлайн-кассы, которое не регистрировалось должным образом в налоговом ведомстве;
• отсутствие аппарата ККТ у хозяйствующего субъекта, обязанного применять онлайн-кассу при совершении расчетов наличностью.

Каков штраф для организаций (ООО) за неиспользование ККМ?

На юридическое лицо (ООО), допускающее правонарушения, которые расцениваются как работа с наличностью без онлайн-кассы, могут налагаться штрафы.

Размеры штрафов для ООО за неприменение кассы в 2019 году следующие:

• За отсутствие ККТ с юридического лица может взиматься штраф, соответствующий 75-100% неучтенной денежной суммы (минимальная сумма — тридцать тысяч рублей).
• За некорректную эксплуатацию ККТ (несоблюдение правил использования, отсутствие своевременной регистрации, перерегистрации, другие подобные нарушения) – минимальный размер — 5000 рублей, максимальный 10000 рублей.
• Покупателю не предоставлялся бумажный/электронный чек – 10000 рублей.

Штрафы для ИП (индивидуальных предпринимателей)

Частные предприниматели и должностные субъекты юридических лиц, нарушающие правила, которые действуют в области применения ККТ, будут вынуждены платить также штрафы.

Размеры штрафов за неиспользование ККМ ИП в 2019 году следующие:

• При отсутствии устройства онлайн-кассы – от 25% до 50% неучтенной денежной суммы (минимальный размер — десять тысяч рублей).
• Некорректная эксплуатация ККТ – минимальный штраф — 1500 рублей, максимальный — 3000 рублей.
• Покупателю не отдали бумажный/электронный чек – 2000 рублей.

Полезное видео

Кто инициирует проведение проверок и какие штрафные санкции предусмотрены за неприменение ККТ, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

За неприменение или ненадлежащее использование устройства ККТ действующим законодательством предусматривается административная ответственность для организаций, должностных субъектов, индивидуальных предпринимателей.

Возможные санкции регулируются нормами КоАП РФ. Размеры налагаемых штрафов дифференцируются в зависимости от категории виновного субъекта и разновидности совершенного правонарушения.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Штрафы за отсутствие онлайн-касс и нарушения при работе с ними

К концу 2019 года законный штраф за онлайн-кассу грозит 90% предпринимателей, которые не установили кассовую технику. По 54-ФЗ на ККТ должны перейти магазины, общепит, ИП и ООО с услугами. Список исключений совсем небольшой и охватывает меньше десятой доли рынка. В статье расскажем об основных штрафах, о моратории на наказание для перевозчиков и о том, как избежать наказания, если неправильно выбит чек.

Какие штрафы придется заплатить за неприменение онлайн-касс и нарушения при работе с ними в 2019 году

Штрафы за неправильную работу с кассовой техникой были увеличены в 2016 году и с тех пор не изменились. Все суммы прописаны в статье 14.5 КоАП РФ.

Наказание предусмотрено для должностных лиц, ИП и юридических лиц. Для первых штраф за онлайн-кассу (ее отсутствие, непробитие чека, ошибки в фискальных документах) в несколько раз меньше, чем для ООО.

Для ИП и должностных лиц:

1. Отсутствие онлайн-кассы предусматривает штраф до ½ размера выручки за период, когда ККТ должна была использоваться, но этого не было сделано.
2. Нарушения регистрации техники, ее неправильное использование – от 1,5 до 3 тысяч рублей.
3. Невыдача чека (бумажного или электронного) – 2 тысячи рублей (при условии, что покупка была проведена по онлайн-кассе).

1. Отсутствие онлайн-кассы наказывается штрафом до полного размера выручки за период, когда ККТ должна была использоваться.
2. Неправильное использование онлайн-кассы – штраф до 10 тысяч рублей.
3. Невыдача чека – штраф до 10 тысяч рублей.

КоАП предусматривает, что при небольших нарушениях, если те связаны с незнанием правил пользования ККТ, налоговики могут ограничиться предупреждением. То есть не всегда первое нарушение влечет за собой денежное наказание.

Штрафы за повторное нарушение, особенно за отсутствие кассовой техники, всегда выше.

Сравнение штрафов за онлайн-кассы для предпринимателей, руководителей компаний и фирм

Отметим, что должностное лицо – это руководитель фирмы или администратор магазина.

Ни кассир, ни продавец, который не выдал чек, не относятся к списку должностных лиц.

Персонал магазина обычно наказывают внутри компании. Может последовать лишение премии, увольнение, выговор с занесением в личное дело и т.д. Важно, чтобы санкции были в рамках ТК РФ (например, нельзя лишать зарплаты).

Мораторий на штраф за онлайн-кассу

Внедрение онлайн-касс в 2019 году продолжилось, и с июля установить эту технику должны большинство предпринимателей и фирм.

Однако не все компании оказались готовы к работе с онлайн-кассами. Штрафы в 2019 году грозили представителям перевозчиков и управляющим компаниям, так как не все из них имели штатного сотрудника-кассира.

Закон для них не отменили. Послабления по штрафам за онлайн-кассы для этих видов бизнеса ввел 171-ФЗ, подписанный 3 июля 2019 года.

По закону до начала второго полугодия 2020 года штрафы (по 2, 3, 4 и 6 частям 14.5 КоАП) не будут применяться, если расчеты:

• производятся в салоне автобуса или другого транспорта с выдачей проездных билетов;
• совершаются с компаниями сферы ЖКХ (управляющих компаний) за коммунальные услуги.

За какие нарушения штрафа нет

Налоговики во время интервью и вебинаров рассказывают, что практически не штрафуют компании, которые обязаны были перейти на ККТ менее года назад. Вместо наказания они проводят разъяснительную работу, рассказывают о правилах применения онлайн-касс, отвечают на вопросы предпринимателей.

Также отсутствуют в настоящее время штрафы для ИП на спецрежимах, которые не ведут потоварный учет в кассовых программах, обозначая просто «Товар 1», «Товар» и сумму покупки. Для других категорий предпринимателей отсутствие потоварного учета может караться предупреждением или штрафом до 3000 рублей, однако для «спецрежимников» до 2021 года наказания нет.

Кого не оштрафуют за отсутствие ККТ

Согласно 54-ФЗ, за отсутствие ККТ не штрафуют тех предпринимателей, которые освобождены от обязанности использования этой техники. Среди них:

• самозанятые предприниматели (выдают чеки в приложении «Мой налог»);
• ряд ИП с услугами на патенте согласно статье 2 (например, образовательные услуги, по ремонту обуви);
• продажа ценных бумаг;
• торговля на разнос;
• владельцы столовых в общеобразовательных учреждениях.

Как избежать штраф за онлайн-кассу

Избежать штрафа за ошибки или неприменение онлайн-кассы можно двумя способами:

1. предупредить нарушение;
2. самостоятельно исправить ошибку и сообщить в ФНС.

Как предупредить нарушение

Самый хороший способ не платить штраф за отсутствие онлайн-кассы – поставить ее и выдавать чеки в соответствии с 54-ФЗ.

То есть необходимо:

1. Приобрести ККТ и фискальный накопитель;
2. Выбрать оператора фискальных данных;
3. Зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС;
4. Выдавать фискальные документы в соответствии с 54-ФЗ: фиксировать открытие и закрытие смены, формировать чеки с признаками расчета в зависимости от вида покупок (продажа, аванс, кредит и т.д.).

Также перед приобретением ККТ и ФН важно убедиться, что они есть в реестре налоговой. Это гарантия, что касса и фискальный накопитель соответствуют 54-ФЗ.

Список организаций, получивших разрешение на обработку фискальных данных, тоже периодически обновляется налоговой.

Как самостоятельно исправить нарушение и сообщить в ФНС

В случае, если онлайн-касса установлена, но вы ошиблись с выдачей чека (выдали с неправильными данными или не выдали чек), то необходимо сделать чек коррекции, составить акт и подать заявление в ФНС.

Нарушение исправляется в три этапа:

1. Написать акт (для него нет строго утвержденной формы), в котором указать все продажи без кассовой техники с датой, стоимостью, количеством товара. Там же написать причину неприменения онлайн-кассы.
2. Создать чек коррекции. Признаком расчета будет «Приход», если были продажи, и «Расход», если покупателям выдавались деньги (например, пункт сбора вторсырья). Основанием коррекции может быть «самостоятельная операция» или же «по предписанию» в случае визита налоговиков и наложения обязательства выбить чек коррекции.
3. Подать заявление о том, что вы не применили онлайн-кассу, в кабинете юрлица (ИП) на сайте ФНС. Также можно составить уведомление на бумаге и лично занести в инспекцию.

Можно ли избежать наказания, когда штраф за онлайн-кассу уже выписан

Если штраф все же был выписан или проверка проходит в те минуты, когда вы читаете эту статью, существует несколько способов избежать наказания.

Способ 1. Выиграть у налоговиков в суде

В России есть юристы, которые практикуются на защите предпринимателей и спорах бизнеса с ФНС. Они знают, как грамотно выстраивать аргументы для защиты.

Адвокат, если и не докажет, что вины предпринимателя не было, то хотя бы минимизирует штраф.

При многих нарушениях помимо денежных штрафных санкций предусмотрено наказание в виде предупреждения. Например, если ИП или фирма выдавала чеки с неправильными реквизитами.

Предупреждением и разъяснениями сотрудники ФНС могут ограничиться, если онлайн-касса не работала пару часов из-за отключения электричества, а ИП делал продажи и не сформировал чек коррекции.

Адвокат также может выиграть дело:

• если протокол был выписан некорректно;
• если у ФНС нет достаточных доказательств того, что нарушение действительно было.

Способ 2. Самостоятельная жалоба в суд

Для написания жалобы в суд не нужен адвокат, если вы хоть немного разбираетесь в КоАП. Особых требований к составлению жалобы нет: судья будет рассматривать жалобы, написанные в произвольной форме.

КоАП предусматривает за большинство нарушений, связанных с онлайн-кассами, предупреждение при первой «ошибке». Поэтому если способны самостоятельно аргументировать причину отсутствия онлайн-кассы, попросив заменить штраф на предупреждение, вам можно не привлекать адвоката.

Важно! Вы обязаны подготовить и передать в суд жалобу не позднее 10 дней с момента выписки постановления. В суд можно обратиться и позже, но должна быть веская причина – форс-мажор или болезнь.

Способ 3. Объяснить причины нарушения в момент выписывания штрафа за отсутствие онлайн-кассы

Разобраться в проблеме самостоятельно, опираясь на советы начальников управлений ФНС России, которые публикуются в интервью об онлайн-кассах.

К сожалению, не все налоговики из районных инспекций понимают все нюансы 54-ФЗ. Есть случаи, когда причина неустановки онлайн-кассы не в неправильной работе предпринимателя – виноваты внешние факторы.

Например, ИП заключил договор с фирмой-поставщиком о приобретении онлайн-кассы. Деньги за аппарат и фискальный накопитель были отправлены, однако из-за проблем поставки произошла задержка. В этом случае, если сотрудник ФНС собирается выписать штраф, можно предоставить доказательства невиновности ИП: чек, договор поставки и т.д.

Будет ли штраф, если онлайн-касса сломалась

ИП или администратор магазина может получить штраф за онлайн-кассу, если кассовый аппарат сломался. Поэтому возникает вопрос о действиях персонала, если он обнаружил поломку ККТ.

Можно ли работать без кассы, если она сломалась

Согласно закону, если онлайн-касса не работает, нельзя:

• принимать деньги от покупателей;
• проводить расчеты;
• самостоятельно вскрывать кассовый аппарат и пытаться все починить.

Таким образом, долго работать без онлайн-кассы нельзя. Если вы отпустили несколько покупателей при сломанной кассе, можно после включения аппарата выбить чек коррекции.

Что делать, если касса сломалась

Рекомендуется обратиться к производителю, вызвать сервисных специалистов или проконсультироваться с ними по телефону.

Если дело в ошибке ПО техники, попробуйте найти информацию об этой неисправности в интернете, чтобы определиться, можно ли обойтись перепрошивкой или перезагрузкой кассы.

Как работать, если на починку кассы понадобится время

Если касса сломалась надолго, а для ее починки требуется время, можно воспользоваться несколькими идеями.

1. Взять кассу в аренду. Вам потребуется только оплатить полную стоимость фискального накопителя, за саму кассу потребуется заплатить 1000-2000 руб. в месяц (очень удобно, так как аренда кассы оформляется за сутки).
2. Приобрести вторую онлайн-кассу и использовать ее в качестве подмены на случай поломки первой.
3. Приобрести заранее у компании-поставщика оборудования расширенную гарантию, предусматривающую замену кассовой техники на новую в день поломки. Таким образом, вы сможете получить резервную временную онлайн-кассу за счет гарантии (по принципу «подменный автомобиль» в автосервисе официального дилера).

Выпишут ли штраф, если касса не работала из-за форс-мажора

Ситуации могут быть разными. Например, ККТ могла не включиться из-за временного отключения электроэнергии в магазине.

В этом случае ситуация расценивается как форс-мажор, который фирма не может спрогнозировать.

В таких случаях следует руководствоваться письмом ЕД-4-20/25867 от 20.12.2017, где указано, что если причина невыдачи чека не зависит от собственника кассы, то бизнесмен невиновен.

Однако даже в случае форс-мажорных обстоятельств следует сделать чек коррекции, а также уведомить о проблемах с электричеством налоговую:

• написать объяснительную с перечнем причин отключения кассовой техники;
• подтверждение факта отключения (например, скрин сайта местной компании – поставщика электроэнергии);
• приложить к документам копии чеков коррекции.

Как оплатить штраф за онлайн-кассу

Чтобы оплатить штраф, можно действовать несколькими путями.

1. Оплата через банк, куда вы обращаетесь с постановлением, где отмечены реквизиты для оплаты. Если в вашем поселке нет банка, то вас примут на «Почте».
2. Терминал банка или ФНС. Главное – при работе с терминалом не ошибиться в наборе цифр реквизитов.
3. Портал Госуслуг и некоторые онлайн-сервисы банков. Они удобны, так как оплатить штраф можно, не выходя из дома, без траты времени.

При оплате онлайн мы советуем сохранить чек, чтобы при повторной проверке предоставить доказательства оплаты.

Важно только устранить нарушение вовремя, чтобы вам не начислили пени к штрафу.

Штрафы за нарушение правил применения ККТ

С 15 июля 2016 года для владельцев касс увеличилась ответственность за нарушение правил работы с ККТ.

Вырос размер штрафов

Теперь штраф за неприменение ККТ зависит от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, то есть от суммы, внесенной не через кассу.

Для должностных лиц штраф составляет от ¼ до ½ размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Для юридических лиц — от ¾ до 1 размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Напомним, что до реформы 54-ФЗ штрафы за данное нарушение были следующими: для граждан — от 1 500 до 2 000 руб., для должностных лиц — от 3 000 до 4 000 руб., для юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб.

Введены новые санкции

Владельцам ККТ необходимо обратить внимание, что при выявлении повторного неприменения ККТ организации и ИП могут получить приостановление деятельности на срок до 90 суток, если совокупная сумма расчетов, проведенных без кассы, составит один млн рублей или более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Ответственность за прочие нарушения, касающиеся применения ККТ

Разумеется, санкции, касающиеся онлайн-касс, например, за ненаправление чека или БСО в электронной форме, будут вводиться в период обязательного применения «новых» ККТ.

Увеличен срок привлечения к ответственности

Теперь срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ составляет один год, а не два месяца, как раньше. Таким образом, постановление по делу о нарушении в сфере применения ККТ ИФНС может вынести в течение года со дня, когда было совершено нарушение.

Возможность избежать штрафа

Согласно новой редакции 54-ФЗ у владельцев касс появилась возможность избежать наказания за ряд нарушений:

• за неприменение ККТ,
• за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям,
• за применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, порядка, сроков и условий ее перерегистрации и порядка ее применения.

Для этого необходимо добровольно сообщить в налоговую инспекцию о своем нарушении и нарушение это исправить. Важно соблюсти два условия: первое — на момент обращения налоговый орган не располагает соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении, второе — представить сведения и документы, достаточные для установления события административного нарушения.

Источники:

http://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/kkt/shtrafy-pri-otsutstvii-kassy.html
http://dirmagazina.ru/vse-ob-onlajn-kassah/shtrafy-po-onlajn-kassam/shtrafy-za-otsutstvie-onlajn-kass-i-narushenija-pri-rabote-s-nimi/
http://kontur.ru/ofd/spravka/310-shtrafy_za_narushenie_pravil_primeneniya_kkt